La columna de economía de Alfredo Zaiat
Multinacionales
estadounidenses: pagar los impuestos sin trampas ni engaños (*)
De acuerdo a información
a la que accedió Página/12, a partir de esta semana, el organismo a
cargo de Mercedes Marcó del Pont tendrá un arma potente para
reducir esa filtración: un acuerdo con el poderoso Internal Revenue
Service (IRS),
El convenio garantiza a
Una forma de recuperar
gran parte de esos millonarios recursos es conocer cómo está organizada
la empresa, lo que significa la localización de sus filiales, la cantidad
de personal, las utilidades declaradas y los países elegidos para el pago de
impuestos.
Es información clave
para cerrar filtraciones de fondos que se pierden por la extraordinaria
capacidad de esas firmas, apoyadas por grandes estudios contables y de
auditoría internacionales, para el diseño de una planificación fiscal
nociva que erosiona la caja del fisco.
El objetivo de este
acuerdo es el mismo que presenta
Como se ve, esa
herramienta de fiscalización es utilizada a nivel global para reducir
la opacidad, evitar la evasión y prevenir el lavado de dinero. Asesores
fiscales y lobbistas mediáticos están confundiendo con comunicados públicos en
la estrategia de oponerse a ese mecanismo de transparencia tributaria.
País por país
El miércoles
pasado,
Los informes que
recibirá
La información
sensible que en forma detallada el IRS proporcionará a
* Las jurisdicciones
en las que operan.
* Las distintas
firmas que conforman el grupo económico.
* Las actividades
económicas que realizan.
* La cantidad de
trabajadores.
* La información
sobre la asignación de los ingresos, resultados, impuestos pagados y devengados
de cada firma del grupo alrededor del mundo.
Es evidente que esa
documentación será un insumo estratégico para
Permitirá aumentar
la transparencia fiscal y mejorará el acceso a la información sobre la
asignación mundial de los ingresos, los impuestos pagados y ciertos indicadores
sobre la ubicación de la actividad económica entre las jurisdicciones
tributarias en las que operan estos grupos, para evaluar los precios de
transferencia y otros riesgos relacionados con la erosión de la base imponible
y desvío de beneficios.
El objetivo, en
definitiva, es que esas corporaciones paguen los impuestos que les correspondan
en las jurisdicciones fiscales en que se generan los beneficios. Esto significa que si
consiguen ganancias en Argentina que paguen los impuestos como corresponde
aquí.
Régimen local
El Régimen de
Información sobre Planificaciones Fiscales creado en octubre de
2020 otorgó a
Como se mencionó al
comienzo, esa medida para el ámbito doméstico derivó en una resistencia
corporativa unificada de Consejos Profesionales, que buscan frenarla con
medidas judiciales.
“Con esa norma Argentina
se suma a los 27 miembros de
Desde TJN enumeran
distintas razones para “apoyar la imposición de la notificación
obligatoria de los esquemas de evasión fiscal”. En primer lugar, “ayuda a
las administraciones tributarias a identificar áreas grises en la legislación
tributaria que deben aclararse o mejoras legislativas, orientación regulatoria
o investigación adicional”.
Luego agregan que
“proporciona a la administración tributaria información temprana sobre los
esquemas de evasión fiscal lo que le permite evaluar los riesgos que plantean
los esquemas antes de realizar la evaluación tributaria y enfocar las
auditorías de manera más eficiente”. Y después que “es probable que exigir la
declaración obligatoria de los esquemas tributarios disuada a los
contribuyentes de utilizar estos esquemas porque saben que hay mayores
posibilidades de que los archivos sean identificados, expuestos y evaluados”.
Fraude
Un reciente informe de
A partir de la
pandemia el informe compara la magnitud del fenómeno con el gasto
sanitario: ese monto equivale al 9,2 por ciento del presupuesto sanitario
promedio a nivel mundial o más de 37 millones de remuneraciones anuales para
personal sanitario.
El 57 por ciento de esas
pérdidas son por fraude fiscal corporativo: maniobras de multinacionales que
transfieren sus ganancias a guaridas fiscales para ocultar que las obtuvieron
realmente en los países en los que operan.
La pandemia profundizó
las desigualdades en todo el mundo. Por eso, la respuesta de los gobiernos a la
crisis debe ser garantizar que quienes pueden contribuir más lo hagan. La
búsqueda de ingresos fiscales adicionales debe provenir especialmente de
quienes más se benefician en estos tiempos turbulentos. De acuerdo a TJN, el
sistema fiscal mundial está diseñado para dificultar la recaudación de
impuestos sobre las ganancias, los ingresos y la riqueza en la parte superior
de la distribución.
La ausencia de un método
preciso para gravar más directamente a las grandes corporaciones y a los
millonarios provoca tres grandes problemas, según TJN:
1. "Socava la
capacidad de trabajadores, comunidades y gobiernos de apropiarse de la parte
justa del valor que generan".
2. "Crea
incentivos para mantener miles de millones de dólares de capital en el
extranjero, en vez de reinvertirlo para crear empleos locales y aumentar la
productividad".
3. "Acentúan las
desigualdades entre los países".
Mapa
Los datos del IRS
brindarán un mapa detallado de cómo están organizadas las multinacionales
estadounidense en cada país que operan. Permitirán revelar si una de las firmas del
conglomerado internacional triangula operaciones con una filial suiza o
de las Islas Caimán, o si realizó transferencia de pagos de
servicios de la propia multinacional a las Bahamas. Ambas operaciones, en
general, provocan sospechas acerca de un eventual desvío de ganancias para
pagar poco o nada de los impuestos correspondientes en el país.
A partir de ahora, con
el acuerdo de transferencia de información automática,
No es el único acuerdo
de intercambio de información que tiene el organismo recaudador local con pares
de otros países. Tiene rubricados cerca de ochenta, pero éste con el
IRS es muy importante por los jugadores involucrados.
Estados Unidos es uno de
los países más relevantes en términos comerciales para Argentina. Una parte
significativa de las principales empresas del país pertenecen a grupos
económicos con controlantes radicadas en el territorio estadounidense.
Encriptado
Como se trata de
información sensible, el IRS la enviará a través de un sistema
encriptado una vez al año para evitar fugas de datos. El convenio es de
reciprocidad y
Pero el acuerdo ya está
operativo desde el 27 de enero cuando finalizó el procedimiento de firmas
cruzadas entre autoridades de
La documentación
estratégica sobre precios de transferencia a la que podrá acceder
Los regímenes
informativos, como el que implementó
Informes
Por caso es lo que hacía
Vicentin con su sede en Paraguay. Vicentin es un grupo local que ha imitado el
comportamiento de compañías agroexportadoras extranjeras que
utilizan a Uruguay o Suiza como base para la triangulación de operaciones y, de
ese modo, pagar menos impuestos aquí.
La única forma de
obtener esos datos de multinacionales estadounidenses es a través de los
reportes del IRS. Mediante cruces de información se puede
detectar cómo se vinculan las firmas de la multinacional con la actividad que
tiene en Argentina.
El informe que llegará
de Estados Unidos permitirá a
Todas esas son maniobras
tradicionales por donde se filtran miles de millones de pesos que no van a las
arcas del fisco, lo que representa una pérdida extraordinaria más aún en un
escenario fiscal complicado, agudizado por los gastos imprescindibles para amortiguar
los costos ineludibles de la pandemia.
(*) Página/12,
31/1/021
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